Qualified Intermediary (QI)

Un intermediar din afara Statelor Unite ale Americii (US) care intră într-o relație contractuală cu Autoritatea Fiscală Americană (Internal Revenue Service – IRS) și care, în baza acestei relații și în ceea ce privește venitul din deținerea instrumentelor financiare emise de emitenți din US:

• Are dreptul de a aplica tratamentul fiscal corespunzător fiecărui client, în funcție de rezidența sa fiscală și de tratatul specific semnat între US și țara de rezidență fiscală a clientului;
• Are obligația de a determina corect rezidența fiscală a fiecărui client, de a reține, de a vira și de a raporta către IRS impozitul pe venitul din deținerea instrumentelor financiare menționate mai sus.

Practic, un Intermediar Calificat acționează ca un facilitator al aplicării corespunzătoare a regulilor de impunere a veniturilor între client și IRS, pentru instrumente financiare emise de emitenți din US, în funcție de rezidența fiscală a fiecărui client în parte.